美国养老金体系的基本构架（美国养老金体系的基本构架是什么）
ccwgpt 2024-11-12 09:44 18 浏览 0 评论
美国养老金体系的基本构架由三大支柱组成，三大支柱分别对应着政府、企业（雇主）、个人（雇员），三大支柱的区别在于“政府”、“企业”、“个人”三部门主体中哪一方的角色占据主导地位：第一支柱对应于由政府强制性推行的养老保险制度，第二支柱对应于主要由企业主提供的养老金计划，第三支柱对应于主要由个人选择参与的各类养老储蓄。
从20世纪30年代开始至今，美国的《社会保障法案》逐步完善，基本实现了对所有社会成员的全覆盖，形成了由政府主导、财政提供终极担保、带有强制性的养老保险计划，是美国养老金体系的最底层，即第一支柱。联邦老年遗属与失能保险（The Federal Old Age，Survivors，and Disability Insurance，OASDI）是美国社会保障的官方名称，建立在由工资薪金为基础设立的基金之上，包括退休劳动者基本养老保险、早逝劳动者遗属的基本生活保障、失能劳动者的基本生活保障，参加OASDI的核心条件是要在有劳动能力的年龄阶段挣得一定数量的收入，累积一定数量的社会保险评分，从目前的标准来看，至少要累积工作10年，并且每年的劳动收入要达到最低要求（2021年的5880美元）。
美国的第二支柱养老金计划是由企业主发起，提供给就业者个人账户的养老金储蓄。其起源于19世纪70年代中期，是美国的一些大型公司为员工提供的一种补充福利，其实质是在雇主的主导下将员工的一部分劳动报酬进行激励性的延迟支付，作为员工退休后的生活保障。1974年通过的《雇员退休收入保障法案》（ERISA）明确规定了雇主为雇员的缴费可递延至待遇兑现时缴纳所得税，并对养老金账户的管理、投入资金量做出了明确说明，标志着雇主为雇员建立的养老金计划（第二支柱）走向成熟，这一计划包括四大体系，即美国联邦雇员养老金计划、州和地方政府退休计划、美国铁路系统退休计划以及雇主主导建立的私人养老金计划。四大体系中，雇主主导建立的私人养老金计划覆盖面最广泛，其中的401（k）计划最负盛名，这一计划产生于1978年完善的美国《国内收入法》，该法案中的第401条第（k）款明确规定：允许私人企业在内的绝大多数雇主为雇员建立税收递延型的养老金计划。
20世纪70年代《雇员退休收入保障法案》实施之后，私人养老金计划出现了细分，一部分由雇主发起设立，形成了养老金的第二支柱，另一部分完全建立在个人账户的基础上，被称为第三支柱，这一支柱产生的原因主要是非正规就业的增加和居民收入的增加产生了对未来储蓄的需求，因此在ERISA通过时新增了408条款，允许不被雇主养老金计划覆盖的群体建立个人退休账户（Individual Retirement Account，IRA），后来则允许持有雇主养老金计划的个人也可以建立个人退休账户（IRA）。截至2020年底，IRAs的全部资产达到12.2万亿美元，占整个美国养老保险金资产总额的35%左右。
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